信托知识百问百答146丨委托人将房产装入家族信托,需缴纳哪些税费?

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委托人将房产装入家族信托，属于房产所有权转移，需按房产交易相关规定缴纳税费，核心有4类，分场景明确税率、缴纳主体：

1. 契税（必缴税费）

• 缴纳主体：由受托人（信托公司）缴纳，无需委托人直接支付。

• 税率标准：按房产评估价值的1%-3%缴纳，具体税率按当地税务政策执行（如首套房、二套房税率有差异，不同城市标准不同）。

• 解读：无论住宅还是商业房产，装入信托时均需缴纳契税，无免征场景，核心看房产评估价值和当地税率。

2. 印花税（双方缴纳）

• 缴纳主体：委托人和信托公司双方各自缴纳，双方税负一致。

• 税率标准：双方各按房产评估价值的万分之五缴纳，合计税率为千分之一（0.1%）。

• 解读：比如房产评估价值1000万，委托人需缴5000元，信托公司也需缴5000元，合计10000元印花税。

3. 增值税及附加（分持有时间、房产类型）

• 征税场景：仅针对“转让房产”行为，分持有时间和房产类型区分是否免征。

• 税率标准：若房产持有时间不足2年，按5%缴纳增值税及附加；持有满2年的住宅，免征增值税及附加；商业房产（商铺、写字楼等）无免征政策，无论持有多久，均需按5%缴纳。

4. 个人所得税（分持有场景免征）

• 免征场景：若房产为委托人唯一住房，且持有满5年，免征个人所得税（即“满五唯一”免税）。

• 征税标准：不符合免征条件的，按房产转让所得的20%缴纳，或按当地规定核定征收（税率1%-3%），两者可选择更优惠的方式申报。

• 解读：房产转让所得=房产转让价格（评估价值）-房产原值-合理费用（如装修费、契税等）。

总结：房产装入家族信托的税费，核心看“房产类型、持有时间、是否唯一”，契税和印花税必缴，增值税及附加、个人所得税有免征场景，提前规划持有时间可合理节税。

口诀：房产装入信托中，权属转移要缴税；契税受托来缴纳，1到3个百分点；印花税双方各万五，合计千分不遗漏；满二住宅免增值，满五唯一免个税；提前规划省成本，合规缴税不踩坑。