个人房产买卖涉税最新政策

在日常生活中，个人买卖房产情况比较多，涉及税收情况比较复杂，在此整理成如下税笔记：

房产主要有两大类：住宅房产和商业房产。类别不同，买卖涉及税收政策也不同，下面分开来说。

一、个人转让（买卖）住宅

（一）出让方（卖出方）

1、增值税

转让时已持有满两年免征；

不满2年适用税率3%，具体应缴纳的增值税=转让价格/（1+3%）*3%。

2、城建税及附加

城建税及附加由于是增值税的附加税费，增值税免则附加免；有增值税则附加按房屋坐落所在地是否是市区、城区、镇等分别为增值税的12%、10%、6%（实际缴纳时减半征收，政策执行到2027年12月31日）

3、个人所得税

转让时已持有满五年且是家庭唯一住房的免征；

转让时不满足“满五唯一”条件的：

（1）能提供取得时的发票（或契税完税证明的），适用税率20%，具体应缴纳个人所得税=（转让价格-购置价格-附加税费-装修费等）*20%；

（2）不能提供取得时的发票（或契税完税证明的），实际是按核定征收征收个人所得税，则适用1%的核定征收率。

（二）受让方（买入方）

1、契税

对个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

若买方家庭已拥有两套及以上住房，再购房则按第三套及以上执行，统一税率为‌3%‌。

二、个人转让（买卖）商业类房产

（一）出让方（卖出方）

1、增值税

（1）转让购置的非住宅

差额征税，增值税=（转让价格-购置价格）/（1+3%）*3%；

（2）转让自建的非住宅

需全额计税，增值税=转让价格/（1+3%）*3%。

2、城建税及附加

城建税及附加按不动产坐落所在地是否是市区、城区、镇等分别为增值税的12%、10%、6%（2027年12月31日前减半优惠）。

3、个人所得税

个人所得税无“满五唯一”的税收优惠政策，需按财产转让所得规定计算缴纳个人所得税:

①能提供取得时的发票（或契税完税证明的）

适用税率20%，具体应缴纳个人所得税=（转让价格-购置价格-附加税费-装修费等合理费用）*20%；

②不能提供取得时的发票（或契税完税证明的）

实际是按核定征收计算缴纳个人所得税，一般适用1.5%的核定征收率计算缴纳税款（不同省市该核定征收率可能不同，但范围为1%-3%之间，具体可与当地税务机关咨询）。

4、土地增值税

一般走核定，核定征收率每个地市可能不同，一般为6%-7%（具体可咨询当地税务局）。

5、印花税

印花税税率适用产权转移书据税率，即万分之五，目前可享受减半优惠。

（二）受让方（买入方）

1、契税

转让非住宅无契税优惠政策，不区分面积，统一适用3%的契税税率

应缴纳的契税=成交价格*3%。

2、印花税

受让人是个人或小微企业的，印花税税率适用产权转移书据税率，即万分之五，目前可享受减半优惠。