房产交易小知识:房屋继承与赠予,到底需不需要缴纳个税?

【税收详情】

1.房屋继承：根据亲属关系分两种情况

①最常见：法定继承人继承，无论法定继承还是遗嘱继承

法定继承人：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女等

• 个税：免征
• 增值税：免征
• 土地增值税：免征
• 契税：免征
• 印花税： 全额万分之五，目前减半征收，提供继承公证书等法律文书的免征
• 不动产登记费：住宅80 非住宅550

②不常见：非法定继承人（如朋友、保姆等）通过遗嘱获房，属于“遗赠”

• 个税：免征
• 增值税：免征
• 土地增值税：免征
• 契税：全额3%
• 印花税：提供法律文书免征
• 不动产登记费：住宅80 非住宅550

2.房屋赠与：根据亲属关系分两种情况

① 赠与直系亲属或抚养/赡养人

直系亲属：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、亲兄弟姐妹

抚养/赡养人：对其承担直接抚养或赡养义务的，如继子女、继父母、养子女、养父母等

• 个税：免征
• 增值税：免征
• 土地增值税：免征（同辈之间赠与如亲兄弟姐妹，非住宅需按差额30%-60%征收）
• 契税：全额3%
• 印花税：双方各全额万分之五，目前减半征收
• 不动产登记费：住宅80 非住宅550

②  赠与非直系亲属：赠与朋友、同事、远房亲戚，受赠人属于“偶然所得”

• 个税：全额20%
• 增值税：住宅满两年免征，不满两年全额3.18%，非住宅差额3.18%
• 土地增值税：住宅免征，非住宅差额30%-60%
• 契税：全额3%
• 印花税：双方各全额万分之五，目前减半征收
• 不动产登记费：住宅80 非住宅550