一、直接免税（8 项，一分不交）

1. 国债 / 国家金融债券利息国库券、国家发行的金融债利息，全额免税；普通理财、企业债不免。

2. 省部级以上奖金（科教文卫体环）省级政府、国务院部委、军以上单位发的科研 / 教育 / 医疗 / 体育 / 环保等奖金，免税；企业发的奖金要交税。

3. 福利费、抚恤金、救济金民政 / 单位发的困难补助、抚恤金、救济金；仅限真正困难补助，常规过节福利、团建费不在此列。

4. 保险赔款医疗、意外、财产险理赔款，全部免税；但保险到期返还的 “生存金 / 分红” 一般要交税。

5. 军人转业费、复员费、退役金军人退役相关一次性费用，免税；地方安置补贴按当地政策。

6. 安家费、退休费、离休费、养老金国家统一标准的干部职工安家费、退职费、退休金、养老金，免税；企业内部 “退休补贴” 要交税。

7. 拆迁补偿款、征地补偿款房屋 / 土地被征收，按标准取得的补偿，免税；额外的 “奖励金” 要看当地口径。

8. 满 5 年唯一住房转让所得个人转让 自用 5 年以上、家庭唯一住房，卖房利润 免税；不满 5 年或非唯一要交税。

二、少交税 / 可抵扣（8 项，合法少交）

1. 7 项专项附加扣除（2026 标准）

• 婴幼儿照护：2000 元 / 月 / 孩（0–3 岁）
• 子女教育：2000 元 / 月 / 孩（3 岁–博士）
• 赡养老人：独生子女 3000 元 / 月；非独分摊总额 3000 元 / 月
• 继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金：按标准扣除易漏：大病医疗夫妻可合并扣、租房 / 房贷二选一。

2. 全年一次性奖金（年终奖）单独计税延续到 2027 年底：年终奖可单独按 3%–10% 低税率计税，比并入工资省税；高收入必用。

3. 个人养老金（每年 1.2 万税前扣除）缴费时 抵个税（最高省 45%），领取时仅按 3% 计税；每年上限 1.2 万。

4. 残 / 孤 / 烈属减征（每年最高减 8000 元）2026 起全国统一：残疾、孤老、烈属，每年定额减 8000 元；低收入直接免。

5. 个体工商户减半（年利润 ≤200 万）延续到 2027 年底：个体户经营所得 减半征收；200 万以内全减半。

6. 换房退税（卖 1 年内再买）2026–2027：卖房后 1 年内重新买房，按购房金额比例 退已缴个税；同城市、自住住房国家税务总局政策法规库。

7. 解除劳动关系一次性补偿（3 倍社平工资内）裁员补偿金：当地年社平工资 3 倍以内免税；超过部分才交税；离职 N+1 补偿常用。

8. 差旅费津贴、误餐补助（实报实销 / 标准内）单位按标准发的出差补贴、误餐补助（不是人人有、凭实报），不征税；并入工资发的要交税。

快速自查：你最容易漏的 3 项

• 年终奖单独计税
  （很多人直接并入工资，多交税）
• 个人养老金 1.2 万扣除
  （开账户就能抵，几乎零成本）
• 大病医疗 / 婴幼儿照护 / 子女教育
  （每年汇算都有人忘填）