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是促使我们创作更多文章的动力！问：“公司自有房产几十万的装修费计入 在建工程吗，还是待摊费用”
一、核心结论先明确：2 个判断标准，直接定归属！
公司自有房产发生几十万装修费，到底计入 “在建工程” 还是 “长期待摊费用”（注：新会计准则已取消 “待摊费用” 科目，大额装修费需按长期待摊费用核算）？答案不看金额大小，关键看 2 个核心标准，满足任一就计入 “在建工程”，否则计入 “长期待摊费用”：✅ 标准 1：装修是 “新建 / 改扩建”—— 房产尚未投入使用，装修为了达到预定可使用状态（如新房装修后才办公）；✅ 标准 2：装修 “改变结构 / 新增功能”—— 比如砸墙扩建、新增消防系统、升级承重结构，能延长房产使用寿命或显著提升使用价值。依据政策：《企业会计准则第 4 号 —— 固定资产》明确，与固定资产相关的后续支出，若能使经济利益很可能流入企业且成本可可靠计量，需计入固定资产成本（通过 “在建工程” 归集）；不满足的则计入当期损益或长期待摊费用。二、3 大场景拆解：不同情况怎么记账？（附分录）
场景 1：新房装修（未投入使用）—— 计入 “在建工程”
适用情况：公司新购入 / 自建房产，装修后才正式用于办公、生产，装修是房产达到预定可使用状态的必要支出；会计处理：先通过 “在建工程” 归集所有装修支出，竣工后转入 “固定资产”，按房产剩余使用年限计提折旧；借：固定资产 —— 房屋建筑物 500,000 元税务处理：按房产最低折旧年限 20 年计提折旧，折旧额可在企业所得税税前扣除。场景 2：旧房翻新（改变结构 / 新增功能）—— 计入 “在建工程”
适用情况：现有房产已使用多年，装修涉及拆改结构（如承重墙加固）、新增核心功能（如加装电梯、升级中央空调），能延长使用年限或提升价值；会计处理：暂停计提该房产折旧，装修支出计入 “在建工程”，完工后重新确定房产原值和剩余使用年限，按新原值计提折旧；注意事项：若装修中替换了原房产部件（如旧门窗），需扣除被替换部件的账面价值，再计入在建工程；税务处理：改建支出计入固定资产成本后，按调整后的原值和剩余年限折旧，若延长了使用年限，需相应延长折旧年限。场景 3：日常维修 / 局部装修（不改变结构）—— 计入 “长期待摊费用”
适用情况：装修仅为维护正常使用（如刷新墙面、更换地板、维修水电），不改变房产结构、不新增功能，也不延长使用年限；会计处理：装修费计入 “长期待摊费用 —— 装修费”，自支出发生月份的次月起分期摊销；借：长期待摊费用 —— 装修费 500,000 元按月摊销（假设摊销年限 5 年，每月摊销 8333.33 元）：贷：长期待摊费用 —— 装修费 8,333.33 元税务处理：摊销年限不得低于 3 年，若金额较小（如几万元），可在发生时一次性计入当期损益税前扣除（需结合企业会计政策）。三、关键提醒：这 3 个坑千万别踩！
坑 1：把 “长期待摊费用” 计入 “在建工程”，虚增固定资产
后果：导致固定资产原值虚高，折旧计提过多，影响当期利润和企业所得税缴纳，被税务稽查可能面临调增应纳税所得额；规避：严格按 “是否改变结构 / 新增功能” 判断，日常维修类支出坚决计入长期待摊费用。坑 2：装修费一次性计入当期费用，忽略摊销要求
后果：几十万装修费一次性计入管理费用，会导致当期利润大幅下降，不符合 “配比原则”，税务机关可能不认可该笔费用税前扣除；规避：金额较大的装修费（通常超过 5 万元），即使计入长期待摊费用，也需按不低于 3 年摊销，不可一次性列支。坑 3：混淆 “自有房产” 与 “租赁房产” 的处理逻辑
纠正：经营租赁的房产装修费，需计入 “长期待摊费用 —— 租入固定资产改良支出”，按合同约定的剩余租赁期限摊销（若租赁期短于 3 年，仍需按不低于 3 年摊销）。四、必备佐证资料：留存这些，税务稽查不慌！
装修合同及结算单：明确装修内容、金额、工期，证明支出真实性；付款凭证及发票：银行转账回单、装修公司开具的合法发票（抬头为公司名称）；装修方案及验收报告：若涉及结构改造，需提供施工方案、消防验收证明等，佐证 “改变结构 / 新增功能”；固定资产台账：记录房产原值、装修支出金额、转入固定资产或长期待摊费用的依据；摊销计算表：明确摊销年限、每月摊销金额，留存计算过程备查。五、总结：3 步快速判断记账方式
看状态：房产是否已投入使用？未投入→在建工程；已投入→下一步；看性质：装修是否改变结构 / 新增功能？是→在建工程；否→长期待摊费用；看税务：按规定折旧或摊销，留存完整资料，确保税前扣除合规。企业装修费记账看似复杂，核心就是 “判断装修对房产的影响程度”。建议收藏本文，转发给公司财务同事，避免因账务处理不当引发税务风险！需要「装修费会计处理分录模板」或「长期待摊费用摊销计算表」的朋友，评论区回复【装修记账】，即可免费领取可直接套用的电子版！我把平时接收的咨询问题，写成公众号文章供大家学习参考，觉得对您有帮助别忘记转发您的好友一起学习一起进步哦！
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