税局通过“一房一码”强化企业经营性房产税收监管

企业持有房产期间是否按实际用途申报房产税？处置房产后是否及时调低固定资产原值？这些看似细微却长期困扰基层税收征管的“小问题”，直接关乎辖区房产税源税基的精准度和稳定性。

国家税务总局西安市鄠邑区税务局聚焦企业经营性房产的涉税问题，突破传统思维，创新推出“码上集聚、库中集成、台下集约”的全生命周期监管机制，通过内外部数据逻辑关联，实现基层房产涉税治理工作降本增效。

“企业在住建部门有房产交易信息，但未及时缴纳契税，相关房源便处于税收监管之外。”鄠邑区税务局相关负责人说，这一问题的根源在于房产缺少类似于“身份证号”的唯一固定编码，导致税源信息在征管环节容易遗漏。加之传统“管户”思维模式下，税源管理常因企业注销而中断，很难及时追踪房产的后续交易、权属变更等异常情况，形成征管盲区。

为解决这一难题，鄠邑区税务局按房源类型分类施策，为企业房产赋予唯一身份编码。其中，存量房直接沿用住建部门的不动产单元号作为身份编码，增量房则以核心征管系统的房产编号作为身份编码。同时，该局全面开展房源信息排查，确保实现“一房一码”。

在完成房产身份编码赋码工作后，该局深化数据整合，编制2张房产基础信息静态表和11张房产涉税事项动态表，依托“动静信息表”归集房源采集、房产交易、涉税申报等数据信息，并将所有信息汇聚到对应房产的身份编码之上，通过“码上集成”的方式，建立起覆盖房产全生命周期的‌完整应征税源库‌，为精准征管提供数据支撑。

同时，该局以房产身份码为核心主线，归集辖区1.3万余条房源数据，全方位厘清辖区房产税源分布及流转情况，形成清晰完整的房产税源清册，全量展示关键涉税信息，便于基层精准监控辖区房产税源分布。

“房产涉税行为通常涉及多个税种，但各税种数据间关联度较弱，日常管理如果不开展专项分析，往往难以发现潜在的涉税风险。”鄠邑区税务局税收风险管理局副局长杨婷婷说。

针对这一现状，该局数据分析团队根据各税种的特点，全面梳理申报表内容，聚焦房产交易与房源采集信息一致性、各税费种计税依据逻辑一致性、跨区域税源登记与税法一致性三大关联规则，围绕房产全生命周期，在“身份码”管理基础上，覆盖房产购入、持有、处置及后续持有等全环节涉税事项，建立起以18个预警规则为核心的“关联规则库”。同时，通过关联比对不同环节涉税信息、强化申报校验，健全风险预警链条，实现房产涉税申报方面的数据互通、协同共享和交互运用。

通过数据比对分析，该局精准排查出辖区2106户企业存在房源采集不规范、房产税申报异常等问题，发现55户次跨区域购房企业未按规定办理税源登记，212户次申报收入与租金发票收入不符。这种跨环节、跨税种的穿透式分析，为房产税治理及企业合规引导提供了清晰的方向指引。

鄠邑区税务局基层管理人员在实践中还发现，房产税源信息在纳税人完成变更后，税务端无法实时同步获取变更情况。特别是对部分违规操作，无法及时进行阻断，只能在事后开展风险应对，耗时费力且治理效果受限。

该局依托大数据云综合应用平台，将信息密集、逻辑复杂且关联性强的房产涉税数据与规则体系进行优化精简，打造出房产涉税事项全链预警“工具台”。该平台不仅全量展示房产关键涉税信息，还设置日常监控、异常提醒、风险预警三个功能模块，实现房产涉税信息动态追踪，助力基层征管提质增效、降本减负。

“日常监控突出事前防控，针对房产基础税源采集情况，将房产税从价、从租税源信息应采集而未采集情形纳入监控范围；异常提醒注重事中干预，对申报期内的信息异常变动，尤其是房产原值、申报租金收入的大幅降低或申报中断等情况，实时推送提醒；风险预警强化事后治理，依托近5年房产涉税数据，重点分析跨区域、跨部门、跨环节的各税费种关联，推动存量数据深度治理。”该局税收风险管理局负责人吴平介绍。

2025年以来，鄠邑区税务局依托数字化工具，高效开展房产涉税行为分析比对，单户分析效率显著提升，耗时由0.5天压缩至0.5小时；全年新增房源信息采集量同比增加19.19%，税源管理效能持续增强。

来源：中国税务报2026年2月6日