企业自有房产自用和出租分别需要交哪些税,税率是多少,有什么区别,需要注意的事项是什么

房产按期计提折旧，折旧费用税前扣除，减少企业所得税计税基数（一般 25%，小微优惠 5%/10%）。

常规非住宅出租：年房产税 = 不含税年租金 ×12%

优惠：企业向个人出租住房（居住用），

房产税减按 4%；保障性租赁住房同 4% 优惠

免租期规则：免租期间不按租金计税，按房产原值 1.2% 从价缴房产税（重大易错）

备注：不动产异地出租需在房产所在地预缴增值税；发票备注必须注明房产详细地址

城建税：市区 7%、县城 5%、乡镇 1%；

教育费附加 3%；

地方教育附加 2%；

小规模可减半征收。

按租赁合同含税总租金 ×0.1%（千分之一），签约一次性缴纳，出租、承租方双方均缴

同自用标准，照常缴纳（不变）

租金收入计入其他业务收入，房屋折旧、维修费、附加税费税前扣除，剩余利润按 25%（小微企业优惠）缴企税；跨年预收租金可分期分摊计税。

合同约定免租（前 3 个月免租金）：

免租月份按房产原值 1.2% 缴房产税，

不能零申报房产税（稽查高发风险）。

无偿借给关联方 / 第三方使用：

使用方按房产余值代缴 1.2% 房产税，不能免税，

不属于出租免税范畴。

1、营改增后：从租计征房产税租金不含增值税，价税分离后计税，不可含税算房产税

2、自用房产土地价款必须并入房产原值缴房产税，只算房屋造价漏地价会被补税 + 滞纳金

租赁合同分开列明租金、物业费：物业费不交房产税，只租金计征房产税，分开签订 / 列示可节税；打包统一收费全额计征房产税；

租赁发票备注栏必填房产地址，不合规发票承租方不能抵扣进项，出租方有稽查风险。

闲置空置未自用、不出租：按自用从价 1.2% 缴房产税 + 土地使用税，空置≠免税；只有经审批困难减免才可申请减免房产税。