截止2026年1月15日，在国内房产交易主要涉及三大税种：增值税、个人所得税、附加税费。大部分城市个人销售住房暂免征收土地增值税和印花税。
一、买方缴纳的主要税费：契税
买方的主要税负是契税，税率因购房套数、房屋面积和城市而异。
基本规则：对个人购买家庭唯一或第二套住房，面积≤140平方米的，税率为 1%；面积>140平方米的，税率分别为1.5%（唯一）或2%（二套）。
前期该项政策进行了调整，统一了全国标准（包括北上广深），并扩大了低税率（1%）的适用范围。
二、卖方缴纳的主要税费：增值税与个人所得税
1、增值税
持有<2年出售：按销售额的约2.91%（征收率3%）缴纳
持有≥2年出售：免征
2、个人所得税
常规情况：按差额的20%或核定税率（通常1%-2%）缴纳。
“满五唯一”：出售持有满5年且是家庭唯一生活用房的，免征。
换购退税：出售后1年内在同一城市重新购房，可享受退税优惠（2027年底前有效）。
3、城市维护建设税等附加税费
计征方式：以实际缴纳的增值税税额为基数计算。
常见税率：市区税率通常为7%（县/镇5%，其他1%），教育费附加和地方教育费附加合计通常为5%。
4、土地增值税、印花税：暂免征收
简单来说，所有税费（中介费除外）的核心规则都与房屋持有年限或是否满足特定条件密切相关。
关键期限：“2年”是增值税免税的门槛；“5年且唯一”是个税免税的关键。
优惠政策叠加：如果计划“卖一买一”，可以同时利用“满二免征增值税”和“换购住房退个税”两大优惠。
地区差异：附加税费的税率可能因城市不同有细微差别。
