租赁收入税率上调,通过公司持有房产是否更有利?
- 2026-05-30 11:42:37
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英国持有buy-to-let出租型房产的收入税率有何变化？
从2027年4月6日起，英国将提高房地产相关收入（包括租金收入）的税率——基本税率为22%，高税率为42%，附加税率为47%。
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Q
租赁收入税率上调，通过公司持有房产是否更有利？
理论上，如果房东通过设立公司来持有出租房产，可以在计算利润时扣除房贷利息，从而继续享受类似旧制度的税务优势。
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Q
什么是“双重征税协定”（Double Taxation Agreement）？
如果居住在海外，您的英国收入可能会被两边征税：一方面是英国税务局HMRC；另一方面是您当前居住国的税务机关。为了避免同一笔收入被重复征税，若英国与该国家之间签订了“双重征税协定”，即可以在纳税前申请部分或全部免税，或在已缴税后申请退税。
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腾邦小课堂
对于房东而言，房产持有方式（个人或公司）将直接影响税负水平与投资回报。
如果以个人名义持有房产，租金利润将被视为个人收入，并按20%、40%或45%的所得税税率征税。而从2027年4月起，这些税率将进一步上调至22%、42%和47%。
相比之下，通过有限公司持有房产的房东需缴纳19%至25%的公司税。同时，公司结构允许在计算利润前扣除房贷利息，从而降低应税金额。这一优势促使越来越多房东转向公司化运作。数据显示，2025年英国出租房公司数量已超过44万家，较2016年增长近五倍。
然而，公司结构并非“万能解药”。
首先，企业贷款利率通常高于个人房贷利率，这可能抵消甚至超过税收节省带来的收益。其次，在将房产转移至公司名下时，还需支付额外的印花税，这也是一项不可忽视的成本。
此外，公司化运作还会使税务处理更加复杂。房东需要为公司进行报税，并就利润缴纳公司税，而不再是简单缴纳个人所得税。如果房东希望将租金收益用于个人消费，还需以股息形式提取，这部分收入仍需缴税，但通常税率低于直接作为个人收入征税的情况。
从2026年起，股息税率也有所上调：普通税率由8.75%升至10.75%，较高税率由33.75%升至35.75%。此外，所得税门槛冻结至2031年，也可能使更多房东被动进入更高税率区间，进一步增加税负。
因此，是否投资或继续持有出租型房产（buy-to-let），已不再是一个简单的购房决策。投资者还需结合自身税务状况、融资能力以及风险承受能力进行综合考虑。
您可以通过我们过去的文章了解更多详细内容：租赁收入税率上调！英国房东还能通过公司持有房产节税吗？
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