节税指南:房产与股票投资者五大核心税务筹划策略

先暂且抛开联邦预算带来的各类税务舆论杂音，敲定本财年个人投资节税实操方案。

工党发布联邦预算后的三周里，税收政策一直是全民热议话题，相关争议容易让投资者忽略眼下更紧要的理财筹划。

澳洲本财年仅剩一个月收官，当下落实多项财税操作，能够最大限度提高 2025–26 财年退税额度。

H&R Block 税务沟通总监马克・查普曼表示，不少投资者因工党出台的负扣税局部限制、资本利得税与信托税制上调政策陷入恐慌。

他提醒投资者不必慌乱：绝大多数新规要到 2027 年 7 月才落地，信托相关税制延后至 2028 年 7 月生效，并不会在本财年执行，很多人误判新规当年就落地。

“舆论很容易分散大家精力，耽误迫在眉睫的财年末常规税务规划。” 查普曼说道。

以下是投资者当下可落地的关键节税操作：

一、盈亏轧差，盈亏对冲筹划

查普曼介绍，工党资本利得税（CGT）新政仅对 2027 年 7 月 1 日之后产生的增值部分生效，投资者需先理清本财年自身资本损益情况。

1. 汇总所有资产变现收益：股票、交易所交易基金（ETF）、管理型基金、房产、加密货币及其他需缴纳资本利得税的资产卖出获利；
2. 若当期已产生资本利得，可盘点持仓浮亏标的，择机卖出兑现资本亏损，用亏损抵扣应税收益，优化全年税负。

严禁 “洗售交易”：6 月割肉亏损卖出资产、次年 7 月立刻买回，澳洲税务局（ATO）明令禁止此类人为刻意制造亏损的操作。

二、追加养老金抵税缴存

受工党拟提高非养老金类投资税负的政策影响，养老金（Superannuation）的税务优势进一步凸显。纳税人可利用每年 3 万澳元税前抵扣型养老金缴款额度筹划抵税。

多数雇主缴存的养老金达不到 3 万澳元上限，纳税人可在财年末追加个人缴款，用尽本年度额度，还可动用过往年度结余未使用的递延缴存额度。

若账户存有闲置现金，转入养老金账户可在当年报税时申报税前扣除。

注册会计师、澳洲知名税务专家阿德里安・拉夫特里补充：工党拟上调最低 30% 资本利得税的新规不适用于自管养老金配置的资产，这也促使更多投资者加大养老金投入，借养老金布局房产、股票等增值资产。

⚠️ 注意：切勿拖到财年截止前一天操作，养老金基金需在 6 月 30 日前完成资金到账与入账审核，多数基金会提前 1~2 周关闭缴款通道。

三、预付投资贷款利息，前移抵税额度

投资房按揭、融资融券等投资类贷款利息均可税前抵扣，投资者可提前预付下一财年最长 12 个月利息，拉高本财年抵扣额、增加退税。

拉夫特里博士建议：若预判下一年收入下滑（休产假、被裁员、奖金缩水 / 停发、加班费减少等），优先在高收入的本财年预付利息，合理降低应税收入。

四、出租房集中列支年度开支

房产投资者可在 6 月集中支付相关费用，全额计入当年税前抵扣：

1. 一次性预缴全年房东保险、房屋维保修缮费用、市政物业费；
2. 1985 年 7 月 18 日后建成的出租房，聘请工料测量师出具资产折旧测算表，相关服务费可首年报税抵扣，每年还能申报数千澳元折旧。

补充规则：2017 年起，新建房产仅地毯、窗帘等软装可申报动产折旧；但无论是新房还是存量出租物业，建筑工程折旧仍可按建造成本每年 2.5% 的比例持续抵扣。

五、小微企业利用资产一次性税前抵扣政策

澳洲小微企业可享受大额资产即时核销税收优惠，工党在 5 月联邦预算中将2 万澳元以内固定资产一次性全额抵扣政策永久化，适用主体为年营业额低于 1000 万澳元的企业。

• 不限采购资产数量，单件资产采购价不超 2 万澳元即可当年全额抵扣成本；
• 已注册商品及服务税（GST）的企业：资产含税采购上限约 21999 澳元，其中 10% 消费税最高 2000 澳元可单独申请进项退税，剩余不含税成本全额当年核销。