【行风热线】买新房、二手房要交多少契税?继承、置换房产哪些可免税 |明日:南阳市科技局

今日要点

8月6日8:30-9:30国家税务总局南阳市税务局第二税务分局局长陈鹏带队值班《行风热线》，主要介绍我市房产交易税收、车购税政策、灵活就业社保费缴纳等工作情况。听众关注的主要问题是继承所得房屋出售税费、异地缴纳契税等。

136******76卧龙区王先生:父母的房子是单位集资房，父母不在了，办继承公正后再卖这个房子税要交多少.

回复：您办理继承后再次转让需要转让方缴纳个税和增值税及附加，继承前房产证满两年可以减免增值税及附加，符合满五年并且是家庭唯一住房，可以免个税。单位集资房如果已经满五年，转让方税费为零；如果继承前房产证或者契税完税证不够2年,需要按照3.3%税率缴纳增值税及附加。不够5年，需要按照20%税率差额征收个人所得税。

136******76王女士:滨河珑府,人不在南阳，交契税该怎么交。

回复：您随时随地可以通过手机下载河南税务APP，按照小程序提示填写家庭成员、购房发票等信息，完成契税缴纳。

  166******00姜女士:去年在建业凯旋广场买了二手房,咨询需要缴纳哪些税费。

回复：购房人只需要缴纳契税。转让方需要缴纳增值税和个人所得税。如果符合满2年可以减免增值税及附加，符合满5年并且是家庭唯一可以减免个税。增值税及附加税率为3.3%，个人所得税税率为20%。

139******80马女士:安置房需要交契税怎么交。

回复：根据《中华人民共和国契税法》规定，如果是符合政府拆迁安置的不动产，安置房价格或者新购房价格不超过被拆迁货币补偿的可以免征契税。

2021年9月1日，《中华人民共和国契税法》施行。我们一起来了解一下契税的税收优惠政策以及契税税率。

首先，契税是什么？

契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。

我国的对房地产交易征收契税起源于东晋时期，当时叫估税，对买卖双方征收。宋朝为保障产权，改称契税，只对买方征收。也就是在买卖土地田产的契约上加盖红章，官方承认买卖合同合法有效。此后宋元明清、北洋政府、国民党政府一直征收契税。新中国成立后1950年发布《契税暂行条例》，改革开放后1997年发布了《中华人民共和国契税暂行条例》，2021年9月1日暂行条例上升为法律，《中华人民共和国契税法》施行。由于契税具有保障产权的意义，长期以来都是纳税人自觉向申报投税，请求验印或发给契证。因此，契税在群众中影响较深，素有“地凭文契官凭印”、“买地不税契，诉讼没凭据”的谚语。

按照契税法规定各省契税税率由省人大常委会确定，绝大多数省市契税税率是3%，少数省份，如湖南是4%，河南住宅3%，其他房屋土地4%。

契税法的主要内容大体上由契税暂行条例“平移”而来，没有很大的变化。与现行契税暂行条例相比，契税法的主要变化：1、在税率方面改变了具体适用税率由省、自治区和直辖市人民政府确定，报财政部、国家税务总局备案的规定，提高了审批和备案的层级；2、在减免税方面将现行有关文件规定的一些税收优惠政策“升格”为法律（如婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属），并有所增加（如非营利性学校、医疗机构和社会福利机构的免税规定），同时规定国务院和省、自治区和直辖市可以依法作出某些免税、减税规定；3、在征收管理方面将目前规定的纳税申报、缴纳税款两个环节合并为申报缴纳一个环节，从而简化了办税流程，也符合当前契税征管的实际情况。

什么情况下要缴纳契税？

（一）土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；

（三）房屋买卖、赠与、互换。

土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

契税的税率是多少？

契税税率为百分之三至百分之五。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

根据河南省人民代表大会常务委员会关于河南省契税适用税率等事项的决定（即河南省第十三届人民代表大会常务委员会公告第65号），河南省住房权属转移契税税率为百分之三，其他房屋和土地权属转移契税税率为百分之四。该决定自2021年9月1日起施行。

那实际买房的时候，好像很多人交的税率比3%低，这是怎么回事？

这就涉及到国家的税收优惠政策了。根据《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部2024第16号公告），即“对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。”个人购买住宅第三套及以上契税税率为3%。

有听众朋友问：我在南阳购买一套二手房，买方和卖方需要缴纳哪些税费？

这里有先说两个房产概念：存量房和增量房。增量房是指房地产开发商新建造的商品房，俗称一手房；存量房相对于增量房而言，一般指未居住过的二手房，就是听众所说的二手房。

存量房交易需要转让方缴纳增值税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加、土地增值税、企业所得税、印花税和契税，简称六税两费。受让方（也就是购买方）只需要缴纳契税。

自2016年2月17日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税及附加；对个人销售住房暂免征收土地增值税，从2008年11月1日起实施；对个人销售或者购买住房暂免征收印花税。从2008年11月1日起实施。

什么情况下可以免征契税？

法定免税主要有以下几种：

（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；

（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；

（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；

（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；

（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；

（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。

根据《契税法》授权，河南决定对以下两种情形可免征契税：

（一）因土地、房屋被县级以上政府征收、征用后重新承受土地、房屋权属。

选择货币补偿且成交价格不超过货币补偿部分免征契税，对超出部分征收契税；

选择房屋产权调换、土地使用权置换且不支付差价的免征契税，支付差价的对差价部分征收契税。

（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，免征契税。