寒往春归，万物复苏。随着购房贷款利率和房产交易税费降低，房产交易市场也有了回暖迹象。这里就2026年个人房产交易缴纳税费项目及核算办法分享如下。
一、个人销售住房
1、增值税
①销售已购买2年（含）以上房产免税。
②销售已购买不足2年房产税率为3%。
②教育费附加费率为3%，减按1.5%。
③地方教育费附加费率为2%，减按1%。
3、个人所得税
①满5年且唯一住房免税。
②不满5年分两种方式征收
•据实征收，能够提供房产原值及合理扣费凭证的，以转让收入减原值和费用后的余额为应税所得额，税率20%。转让收入以成交价与评估价孰高原则为依据。
•核定征收，不能提供房产原值凭证的，按转让收入的1%-3%幅度内核定。
③重新购买退税，指出售自有住房并在1年内重新购买住房的纳税人，可享受退税。退税金额，新购房金额 ≥ 已售房转让金额，全部退还个人所得税；新购房金额 < 已售房转让金额，按新购金额占已售房转让金额的比例退还。
4、印花税
对个人销售住房暂免征收印花税。
5、土地增值税
对个人销售住房暂免征收土地增值税。
例一：满5年唯一住房出售
赵先生将购买满5年的唯一住房出售，价格为200万元，则其需要缴纳的税费项目：
销售住房需要缴纳税费合计：0元
例二：满2年不满5年唯一住房出售
王先生将购买满2年的唯一住房出售，价格为100万元，高于评估价格，提供购房发票及相关费用凭证，共计90万元，则其需要缴纳的税费项目：
个人所得税=（100-90）*20%=2万元
销售住房需要缴纳税费合计：2万元
例三：不满2年唯一住房出售
李先生将购买不满2年的唯一住房出售，价格为103万元，不能提供原值凭证，则其需要缴纳的税款为：
增值税=103/1.03*3%=3万元
城市维护建设税=3*3.5%=0.105万元
教育费附加=3*1.5%=0.045万元
地方教育附加=3万元*1%=0.03万元
个人所得税=（103—3）*1%=1万元
销售住房需要缴纳税费合计：4.18万元
政策依据
《财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（2025年第17号），自2026年1月1日起施行。
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），在2023年1月1日至2027年12月31日前，可以享受附加税减半的优惠政策。
《财部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2026年第3号），在2026年1月1日至2027年12月31日期间，出售和重新购买的住房应在同一城市范围内，出售人与新购住房产权人须直接相关。
二、个人购买住房
1、契税
③个人购买第三套及以上住房，限购开放情况以当地官方政策为准，不论面积，均不享受契税优惠税率。2、印花税
对个人购买住房暂免征收印花税。
例四：唯一住房
钱先生购买市区家庭唯一住房，面积100平方米，价格（不含增值税）100万元，其应缴纳契税为100*1%=1万元。
例五：第三套住房
若上述钱先生住房为家庭第三套住房，其应缴纳契税为100*3%=3万元。
《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（2024年第16号）。
