企业之间互换房产,需要缴纳印花税吗?

很多企业会出于经营布局调整，采取房产互换的方式，互相置换名下房产。不少财务会有疑问：房产不是买卖，只是互相交换，要不要交印花税？

答案：需要缴纳。

根据《中华人民共和国印花税法》规定：房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，属于产权转移书据印花税征税范围，税率为价款的万分之五。

法条明确：转让包括买卖、继承、赠与、互换、分割。

也就是说，互换属于法定的“转让”形式之一。企业之间互换房产，签订房产互换协议，发生房屋所有权权属转移，双方都需要按照产权转移书据申报缴纳印花税。

实务要点

✅1、双方均为纳税人

房产互换的甲乙双方，都属于书立应税凭证的纳税人，各自计算缴纳印花税。

✅2、计税依据怎么确定

互换房产，按互换房产的市场公允价格作为计税依据；协议列明不含税价款的，以不含增值税金额计算印花税。如果互换存在补差价，差价部分一并计入计税基数。

✅3、哪些情况可以免税？

注意：普通企业之间房产互换，不属于免税范围。

只有同一投资主体内部划转、企业改制重组、政府行政调整等特定情形，才可以按政策免征产权转移书据印花税，常规房产互换不能适用该优惠 。

延伸小提示

房产置换除印花税外，还会涉及增值税、土地增值税、契税等多个税种，企业做房产互换业务前，建议完整测算全链条税费，提前做好税务规划，规避涉税风险。