摘要：北京二手房交易，契税、增值税、个税、土地出让金、综合地价款……税种繁多，很多买卖双方分不清到底该谁承担、税率多少。本文整理住宅、特殊房源、非住宅全套税费规则，买房卖房都可以收藏备查。
在北京二手房（存量房）交易过程中，很多人都会困惑：一套房子交易，都会产生哪些税费？法律规定由买方还是卖方缴纳？具体税率是多少？
⚠️温馨提示：本文税费政策仅供参考，实际缴税标准以税务机关、不动产登记窗口现场执行口径为准。
一、契税｜买受人（买方）缴纳
首套购买140㎡（含）以下住房：契税税率1%
首套购买140㎡以上住房：契税税率1.5%
二套购买140㎡（含）以下住房：契税税率1%
二套购买140㎡以上住房：契税税率2%
三套及以上购房：契税税率3%
公司、其他组织购房：契税税率3%
非住宅类房产：契税税率3%
2024‑12‑01起执行
二、增值税及附加｜出卖人（卖方）缴纳
住宅满2年：免征（2024‑12‑01起施行）
住宅不满2年，全额征收：街道3.18%、镇3.15%、乡3.09%（2026‑01‑01起施行）
非住宅类房产：按差额或全额计征；街道5.3%、镇5.25%、乡5.15%，各区执行标准略有差异。
企业出售房屋：一般纳税人，可按差额或者全额5%/9%征收，根据实际业务选择适用税率。
三、个人所得税｜出卖人（卖方）缴纳
住宅满5年且家庭唯一（满五唯一）：免征个税。
不满5年、满5年但非家庭唯一住宅：
系统能够核实房屋原值：按**差额20%**征收；
无法核实房屋原值：按全额**1%**征收。
📌丰台特别提醒：丰台区除已购公房、二类经济适用房以外，其余住宅，必须提供原始购房合同，按差额20%计征个税。
非住宅类房产：按差额20%征收，各区口径存在差异。
四、印花税
买卖双方均为个人，交易住宅：免征印花税
任意一方为单位/公司：税率0.05%；小规模纳税人可减半征收。
非住宅交易：买卖双方各承担0.025%。
证书贴花：5元/本。
五、土地增值税｜出卖人（卖方）缴纳
个人出售住宅：暂免征收土地增值税。
非住宅交易、企业出售房产：差额累进税率30%‑60%；部分窗口可按全额5%核定，以各区税务执行标准为准。
六、土地出让金（公房、限价房、二类经适房）
1.成本价已购公房｜买方缴纳
市区约15.6元/㎡；郊区9‑12.9元/㎡，各区略有差异。
2.优惠价、标准价已购公房（需要先变更成本价）｜卖方承担优（标）更成 的费用
（市区：15.6元/㎡×6；郊区对应基数×6。优先向原产权单位补缴，变更 为成本价房产。）
3.限价商品房满5年上市｜卖方缴纳：差额的35%。
4.二类经济适用房（按经适房管理）
（4.1）普通二类经适房｜买方缴纳：全额3%；
（4.2）住宅合作社、重点工程集资建房｜卖方缴纳：全额10%。
七、综合地价款｜一类经济适用房｜出卖人（卖方）缴纳
原购房合同签订于2008‑04‑11之前：全额×10%
原购房合同签订于2008‑04‑11之后：差额×70%
八、登记工本费
住宅产权转移登记：80元/件
非住宅（商铺、写字楼、车库等）：550元/件
每增加一本房屋所有权证书，加收10元。
📝交易实务提醒
法定纳税义务人≠实际出钱人
法律上面已经明确每一项税费该买方、卖方谁来缴纳；但是北京二手房市场，实际承担方，买卖双方可以在购房合同里面另行约定。很多交易中会约定全部税费由买方承担，一切以书面合同条款为准。
特殊性质房源税费差异巨大
已购公房、一类经适房、二类经适房、限价商品房，除常规契税个税增值税之外，会多出土地出让金、综合地价款，看房时一定要确认房屋性质，提前把这笔成本算进预算。
计税基数一般取网签价与税务核定价二者较高值。
免责声明：本文内容仅供学习参考，不构成税务建议，最终缴税金额、征收口径请以北京市税务部门、不动产登记中心现场办理为准。
